크리에이터 수익, 세금은 어디서부터 시작되나

수익이 어느 시점부터 세금 문제가 되는가

첫 정산금이 들어온 달에 세무서에 가야 하는지 묻는 사람이 많다. 금액의 많고 적음은 법령의 사업자 정의에 등장하지 않는다. 부가가치세법 제2조는 사업자를 “사업 목적이 영리이든 비영리이든 관계없이 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 공급하는 자”로 적어 두었다. 갈리는 지점은 활동의 성격이다.

영상이나 게시물을 주기적으로 올리고 그 결과로 플랫폼 배분금이 매달 들어오는 상태라면 계속성과 반복성은 이미 채워져 있다. 반면 오래전에 올린 영상 하나가 우연히 터져 한 번 정산을 받고 그 뒤로 활동이 없다면 사업으로 보기 어렵다. 월 수익 몇만 원짜리 채널을 매달 운영하는 쪽이, 한 번에 수백만 원을 받고 끝난 쪽보다 사업자에 가깝다.

이 구분이 실무에서 중요한 이유는 세금의 종류가 통째로 달라지기 때문이다. 사업으로 판정되면 사업자등록, 부가가치세 또는 사업장현황신고, 종합소득세가 한 묶음으로 따라온다. 일시적 소득으로 남으면 기타소득 원천징수로 끝나는 경우도 있다.

수익원별로 소득이 어떻게 나뉘는가

크리에이터의 통장에는 성격이 다른 돈이 섞여 들어온다. 같은 채널에서 나온 돈이라도 지급하는 쪽이 누구이고 어떤 명목인지에 따라 세법상 분류가 달라진다.

광고, 후원, 홍보비처럼 채널 운영에서 반복적으로 발생하는 수익은 사업소득으로 본다. 강의료만 두 갈래로 갈린다. 어쩌다 한 번 초청받은 강연은 기타소득이고, 강의를 정기적으로 나가 고정 수입이 되었다면 사업소득이다.

세율 구성을 뜯어보면 두 숫자의 성격이 보인다. 3.3%는 지급액 전체에 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 곱한 것이고, 8.8%는 지급액에서 필요경비 60%를 먼저 빼고 남은 40%에 소득세 20%와 지방소득세 2%를 매긴 결과다. 실제 경비를 한 푼도 증명하지 않아도 60%를 경비로 인정해 주는 구조라서, 경비가 적은 일이라면 기타소득 쪽이 부담이 가볍게 끝난다.

기타소득에는 출구가 하나 더 있다. 한 해 기타소득금액이 300만 원 이하면 종합소득에 합치지 않고 분리과세로 끝낼 수 있다. 필요경비 60%를 적용하는 소득이라면 지급액 기준 750만 원 정도가 경계선이 된다. 이 선을 넘으면 다른 소득과 합산해 종합소득세율을 적용받는다.

사업자등록 시점과 업종 선택

부가가치세법 제8조는 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청하도록 정해 두었다. 기한을 넘기면 미등록 기간의 매출에 가산세가 붙는다. 과세사업자라면 손해가 하나 더 있다. 공급시기가 속한 과세기간이 끝나고 20일이 지나서 등록을 신청하면 그 이전에 산 카메라, 마이크, 편집 소프트웨어의 매입세액을 공제받지 못한다.

업종코드는 둘 중 하나를 고르게 된다. 갈림길은 사람과 시설이다.

둘 중 어디에 해당하는지는 실제 운영 형태가 정한다. 편집자를 한 명 쓰기 시작했거나 촬영 공간을 임차했다면 921505 쪽으로 넘어간다. 혼자 집에서 찍고 편집해 올리는 단계라면 940306이다.

부가세: 애드센스와 국내 광고비의 차이

940306 면세사업자로 등록했다면 부가가치세 신고·납부 의무 자체가 없다. 대신 매년 2월 10일까지 사업장현황신고로 지난해 수입금액을 신고한다. 장비를 아무리 많이 사도 그 안에 든 부가세는 돌려받지 못한다.

921505 과세사업자라면 이야기가 달라진다. 국내 광고주에게 받는 협찬비와 광고 대가에는 부가가치세 10%가 붙는다. 세금계산서를 발행하고 1월과 7월에 신고한다. 대신 장비, 소프트웨어 구독료, 외주 편집비에 포함된 매입세액을 공제받는다.

구글 애드센스 수익은 같은 과세사업자라도 처리가 다르다. 영세율이 적용될 수 있어서다. 요건은 세 가지다. 대금을 지급하는 상대가 국내사업장 없는 외국법인일 것, 공급하는 용역이 그 요건에 맞을 것, 대금을 외국환은행을 통해 외화로 받을 것. 애드센스는 통상 이 조건을 채운다.

증빙으로 요구되는 서류가 외국환은행이 발급하는 외화입금증명서다. 애드센스 정산 내역만으로는 부족하고, 은행에서 발급한 입금 증명을 신고 때 함께 제출하게 된다. 계좌를 여러 개 쓰고 있다면 입금 계좌를 하나로 모아 두는 편이 이 서류를 떼기 수월하다.

5월 종합소득세에서 벌어지는 일

부가가치세와 사업장현황신고를 어떻게 했든, 이듬해 5월에는 한 해 동안 들어온 모든 수익이 한자리에 모인다. 애드센스, 협찬비, 제휴 수수료, 후원금, 강의료가 합산되고 여기서 필요경비를 뺀 소득금액에 세율이 매겨진다. 직장을 다니면서 채널을 굴리고 있다면 근로소득까지 합쳐진다.

경비를 빼는 방법은 둘이다. 장부를 쓰면 실제로 쓴 돈을 증빙대로 인정받는다. 장부가 없으면 국세청이 업종코드별로 고시한 경비율로 추계한다. 여기서 단순경비율과 기준경비율이 갈린다. 단순경비율은 수입금액에 경비율을 곱한 금액을 통째로 경비로 빼 주고, 기준경비율은 매입비용·임차료·인건비 같은 주요경비를 증빙으로 따로 챙긴 뒤 나머지에만 낮은 비율을 적용한다. 인정되는 경비 폭이 크게 차이 난다.

940306이 속한 업종 그룹의 기준선은 직전 과세기간 수입금액 2,400만 원이다. 그 아래면 단순경비율, 그 이상이면 기준경비율로 넘어간다. 사업 첫해라면 직전 연도 수입이 없으므로 당해연도 수입금액으로 판정하고, 이 경우 기준선은 7,500만 원으로 올라간다.

채널이 커지는 속도를 생각하면 이 구간은 생각보다 빨리 지나간다. 첫해에 단순경비율로 편하게 넘어간 사람이 이듬해에 기준경비율 대상이 되어 세금이 몇 배로 뛰는 일이 흔하다. 수입이 2,400만 원 근처에 닿기 시작했다면 그 시점부터 영수증과 카드 내역을 모아 두는 쪽이 안전하다.

첫 해에 가장 많이 틀리는 것

플랫폼별 수익을 빠뜨리는 일이 첫 번째다. 애드센스는 챙겼는데 인스타그램 협찬 두 건과 블로그 원고료를 잊고 넘어가는 식이다. 지급한 쪽이 이미 지급명세서를 제출해 두었기 때문에 빠진 금액은 나중에 드러난다.

등록 시점을 미루는 일이 두 번째다. 수익이 안정될 때까지 기다리자는 판단이 많은데, 그 사이에 산 장비의 매입세액이 사라지고 미등록 가산세가 쌓인다. 사업 개시 전이라도 등록 신청은 가능하다.

세 번째는 사업용 지출과 개인 지출을 한 계좌, 한 카드로 섞어 쓰는 습관이다. 나중에 장부를 쓰기로 마음먹어도 증빙을 되살릴 수 없다. 계좌와 카드를 분리하는 데는 돈이 들지 않고, 기준경비율 구간에 들어갔을 때 차이가 크게 벌어진다.

네 번째는 업종코드를 잘못 고른 채 그대로 두는 것이다. 편집자를 고용하고 작업실을 얻었는데 940306으로 남아 있으면 신고 의무 자체가 어긋난다. 운영 형태가 바뀌면 업종을 정정한다.

마지막은 종합소득세를 부가가치세와 별개로 챙기지 않는 것이다. 면세사업자는 1년 내내 부가세와 무관하게 지내다가 5월에 처음으로 세금을 마주한다. 이때 낼 돈을 미리 떼어 두지 않았다면 부담이 한꺼번에 온다. 매달 수익의 일정 비율을 별도 계좌에 옮겨 두는 방식이 흔히 쓰인다.